投資結構型商品明年起課稅

投資結構型商品明年起課稅 2006年08月17日

【王妍文╱台北報導】消費者個人投資結構型商品，明年報稅時就要申報財產交易所得或損失了！財政部昨日正式發布解釋令，為個人投資結構型商品交易課稅原則定調，其中除銀行發行有固定利息部分，可併入每人每年新台幣27萬的利息免稅額度外，其餘皆需併入財產交易所得中課稅。
過去，個人投資結構型商品，因無相關帳簿憑證和會計紀錄可供查核，收益應如何課稅，一直有模糊地帶。
財政部賦稅署主任秘書何瑞芳表示，據最新解釋令，個人投資由券商或銀行發行的結構型商品，若交易完結有產生收入，減除成本與必要費用後，須申報財產交易所得或是損失，以符合報稅或是扣抵依據，否則一旦被國稅局查到漏報行為，就要開罰。

利息27萬元內免稅

財政部說明，所謂商品交易完結，包含契約到期或提前解約結算；成本及必要費用，則包含投入的金額與手續費。
此外，財政部也特別指出，銀行發行的結構型商品，如果屬於像定期存款或債券等固定收益部分，每年利息所得可以適用儲蓄投資特別扣除規定，也就是可以併入每人每年27萬元的利息免稅額度，超出的部分仍需併入個人所得中計算。
至於現行稅法規定，在證券商、銀行業與保險業發行結構型商品時，產生的課稅不公情況，金融監督管理委員會提議應有一致性的課稅方式一事，何瑞芳表示，財政部已委請學者研究。

蘋果小辭典

結構型商品
結構型商品﹙Structured Notes﹚俗稱連動債，商品設計上就是可以連結各式各樣的金融商品。
如連結一籃子股票、利率、外匯、黃金、個股、股價指數、原物料期貨、避險基金或不動產基金等，利用金融市場中各種投資工具，搭配來搭配去，架構起操作規則、計算賺賠條件，就像把許多材料架來架去，蓋出房子一樣，是有「結構體」的。
因連結標的多元，可因應不同投資人對市場不同預期，打造或量身訂做各類型態，相較於一般股票或基金投資工具，屬穩健保守類型商品，一般銀行賣的結構型商品，多以「保本」為主，收益率以高於2%定存為目標，平均1年收益率若有5%以上，就算不錯。